Что проверяет аудитор на выездном аудите: чек‑лист для самопроверки

Выездной аудит — серьёзное испытание для любой компании. Чтобы избежать неприятных сюрпризов и минимизировать риски штрафных санкций, важно заранее проверить ключевые зоны учёта. Этот чек‑лист поможет вам провести самодиагностику до прихода аудиторов.

1. Первичные документы

Аудитор проверит:

• наличие всех первичных документов (договоры, акты, накладные, кассовые ордера);
• правильность заполнения реквизитов (даты, подписи, печати);
• соответствие документов реальным операциям;
• хранение документов (срок — не менее 5 лет).

Самопроверка:

• Сформируйте выборочную пачку документов за последний квартал.
• Проверьте наличие всех обязательных полей.
• Убедитесь, что подписи уполномоченных лиц совпадают с приказами о наделении полномочиями.

2. Бухгалтерский учёт

Контролируемые зоны:

• соответствие данных бухучёта первичным документам;
• корректность проводок по ключевым счетам (60, 62, 76, 50, 51);
• закрытие месячных и годовых счетов;
• расчёт амортизации основных средств.

Самопроверка:

• Сверьте обороты по счетам с банковскими выписками.
• Проверьте расчёты по основным средствам (сроки эксплуатации, нормы амортизации).
• Проанализируйте сальдо по расчётам с контрагентами — нет ли «зависших» сумм.

3. Налоговый учёт

Что анализирует аудитор:

• правильность расчёта НДС (вычеты, восстановление, раздельный учёт);
• обоснованность расходов по налогу на прибыль;
• соответствие учётной политики налоговому законодательству;
• своевременность уплаты налогов и сдачи деклараций.

Самопроверка:

• Пересчитайте НДС по крупным сделкам (сверьте с книгами покупок/продаж).
• Проверьте документы, подтверждающие расходы (чеки, акты, договоры).
• Убедитесь, что учётная политика актуализирована под последние изменения НК РФ.

4. Кадровый учёт

Ключевые точки контроля:

• наличие трудовых договоров и дополнительных соглашений;
• правильность расчёта зарплаты и НДФЛ;
• оформление отпусков и больничных;
• соблюдение сроков перечисления страховых взносов.

Самопроверка:

• Сверьте штатное расписание с фактическим количеством сотрудников.
• Проверьте расчёт НДФЛ по сотрудникам с высокими доходами (свыше 5 млн руб.).
• Убедитесь, что все приказы по кадрам подписаны и зарегистрированы.

5. Банковские и кассовые операции

На что обратят внимание:

• соответствие кассовых документов требованиям Указания ЦБ № 3210‑У;
• лимиты остатка кассы;
• целевое использование банковских средств;
• отражение валютных операций.

Самопроверка:

• Проведите инвентаризацию кассы.
• Сверьте банковские выписки с бухгалтерскими проводками.
• Проверьте оформление валютных контрактов (при наличии).

6. Расчёты с контрагентами

Что проверяют:

• реальность существования контрагентов;
• наличие актов сверки взаиморасчётов;
• обоснованность авансов и дебиторской задолженности;
• сроки исковой давности по «проблемным» долгам.

Самопроверка:

• Составьте реестр дебиторов и кредиторов с разбивкой по срокам.
• Запросите акты сверки у ключевых партнёров.
• Проверьте документы, подтверждающие отгрузку по авансам.

7. Основные средства и запасы

Фокус аудита:

• инвентаризационные описи (наличие, состояние, соответствие учёту);
• оформление перемещения и списания активов;
• учёт малоценного имущества;
• контроль складских остатков.

Самопроверка:

• Проведите выборочную инвентаризацию основных средств.
• Проверьте акты на списание (наличие подписей, обоснованность).
• Сверьте данные складского учёта с бухгалтерскими остатками.

8. Учётная политика

Критические моменты:

• актуальность документа (изменения с 1 января текущего года);
• соответствие методов учёта отраслевым особенностям;
• раскрытие способов амортизации, оценки запасов, признания доходов.

Самопроверка:

• Сравните учётную политику с реальными операциями за год.
• Убедитесь, что все изменения оформлены приказами.

9. Отчётность

Что будет проверено:

• сопоставимость показателей бухгалтерской и налоговой отчётности;
• раскрытие существенных событий после отчётной даты;
• правильность заполнения форм (баланс, ОФР, пояснения).

Самопроверка:

• Проведите кросс‑проверку строк баланса и отчёта о финансовых результатах.
• Проверьте раскрытие информации в пояснениях (судебные споры, гарантии).

10. Информационные системы

Аудитор оценит:

• защищённость данных (резервные копии, доступ);
• корректность настроек бухгалтерских программ;
• наличие регламентов по работе с учётными системами.

Самопроверка:

• Проверьте журналы изменений в учётной системе.
• Убедитесь, что права доступа соответствуют должностным инструкциям.

Что делать с найденными ошибками?

1. Документируйте. Составьте акт о выявленных недочётах.
2. Исправьте. Внесите корректировки в учёт (сторнировочные проводки, уточнённые декларации).
3. Объясните. Подготовьте пояснения для аудиторов (причины ошибок, меры по устранению).
4. Закрепите. Внесите изменения в внутренние регламенты, чтобы избежать повтора.

Важные напоминания

• Сроки. Начинайте самопроверку за 1–2 месяца до аудита.
• Приоритеты. Сосредоточьтесь на зонах с высокими налоговыми рисками (НДС, прибыль, зарплата).
• Диалог. Если нашли критичные ошибки — обсудите их с аудитором на старте проверки.

Итог: системный подход к самопроверке не только снизит стресс от аудита, но и повысит качество учёта в компании. Используйте этот чек‑лист как базовый шаблон, адаптируя его под специфику вашего бизнеса.

После вашего обращения в ООО "ЮРС-РУСЬ" наши специалисты сформируют для вас наиболее выгодное коммерческое предложение и свяжутся с вами.

Как только вы будете удовлетворены предлагаемыми условиями, начнётся процесс сертификации.

Официальный веб-сайт: urs-rus.com

Тел.: +7 (812) 324-87-38
E-mail: mail@urs-russia.com