Что проверяет аудитор на выездном аудите: чек‑лист для самопроверки

Выездной аудит — серьёзное испытание для любой организации. Чтобы минимизировать риски выявления нарушений и сэкономить время на устранение замечаний, полезно заранее проверить ключевые зоны по чек‑листу аудитора. Разберём, на что обращают внимание проверяющие, и как подготовиться.

Основные цели выездного аудита

Аудитор стремится подтвердить:

• достоверность бухгалтерской и налоговой отчётности;
• соблюдение нормативных требований (ФЗ, ПБУ, НК РФ);
• эффективность системы внутреннего контроля;
• непрерывность деятельности компании.

Что проверяют: пошаговый чек‑лист

1. Документальное оформление операций

• Наличие первичных документов по всем хозяйственным операциям (счета‑фактуры, акты, накладные, кассовые ордера).
• Своевременность оформления (документы должны быть датированы реальным периодом операции).
• Правильность заполнения реквизитов (ИНН, КПП, адреса, подписи).
• Хранение электронных и бумажных копий в соответствии с требованиями (не менее 5 лет).

2. Бухгалтерский учёт и отчётность

• Соответствие данных бухгалтерского учёта регистрам и отчётности (баланс, ОФР, ОДДС).
• Корректность применения учётной политики (методы амортизации, оценка запасов, признание доходов/расходов).
• Обоснованность резервов и оценочных обязательств.
• Отражение событий после отчётной даты.

3. Налоговый учёт

• Расчёт налоговой базы по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, страховым взносам.
• Соблюдение сроков уплаты налогов и подачи деклараций.
• Обоснованность налоговых льгот и вычетов (например, инвестиционных).
• Раздельный учёт операций, облагаемых по разным ставкам.

4. Движимое и недвижимое имущество

• Наличие правоустанавливающих документов (свидетельства, договоры аренды, акты приёма‑передачи).
• Актуальность инвентарных карточек учёта.
• Проведение ежегодной инвентаризации и оформление её результатов.
• Отражение амортизации и переоценки в учёте.

5. Расчёты с контрагентами

• Акты сверки взаиморасчётов (минимум раз в год).
• Подтверждение задолженности (договора, гарантийные письма).
• Проверка «проблемных» дебиторов/кредиторов (просроченные долги, ликвидация контрагентов).
• Обоснованность авансов и предоплат.

6. Кассовые и банковские операции

• Соблюдение лимита остатка кассы.
• Оформление приходных/расходных кассовых ордеров.
• Соответствие банковских выписок и проводок в учёте.
• Контроль валютных операций (если есть).
• Отсутствие «чёрного нала» и неучтённых расчётов.

7. Зарплата и кадры

• Соответствие штатного расписания и фактических выплат.
• Расчёт НДФЛ и страховых взносов (включая премии и компенсации).
• Оформление трудовых договоров, приказов, табелей учёта рабочего времени.
• Выплаты при увольнении (компенсации, отпускные).
• Соблюдение требований по охране труда (если применимо).

8. Внутренний контроль

• Наличие регламентов по ключевым процессам (закупки, продажи, логистика).
• Разделение полномочий (например, кто подписывает документы, кто проводит платежи).
• Процедуры инвентаризации и ревизии.
• Система электронного документооборота (ЭДО) и её соответствие учётной политике.

9. Информационные системы

• Защита данных (резервные копии, пароли, доступ).
• Валидность программного обеспечения (лицензии, обновления).
• Автоматизация учёта (интеграция ERP‑систем с бухгалтерией).

10. Особые зоны риска

• Операции с взаимозависимыми лицами (контролируемые сделки).
• Трансфертное ценообразование.
• Экспортно‑импортные операции (таможенные декларации, курсы валют).
• Гранты, субсидии, госзаказы (целевое использование средств).

Типичные ошибки, которые выявляют аудиторы

• Отсутствие документов — самая частая причина замечаний.
• Расхождения между учётными данными и первичкой (например, разные суммы в акте и проводке).
• Некорректная классификация расходов (капитальные vs операционные).
• Просроченные долги без резерва.
• Несоблюдение сроков хранения документов.
• Дублирование операций в разных системах учёта.

Как подготовиться к аудиту: 5 шагов

1. Проведите внутреннюю ревизию
2. Проверьте ключевые зоны по приведённому чек‑листу. Используйте выборочную проверку документов за последний год.
3. Соберите досье
4. Разложите документы по папкам: «Учётная политика», «Договоры», «Инвентаризация», «Налоги» и т. д.
5. Обновите регламенты
6. Убедитесь, что внутренние инструкции соответствуют актуальным законам (например, ФСБУ 14/2022 по НМА).
7. Проведите тестовую сверку
8. Сопоставьте данные бухгалтерского и налогового учёта, проверьте закрытие счетов.
9. Подготовьте ответы на вопросы
10. Например: «Почему выросла дебиторская задолженность?», «Как обоснована стоимость основных средств?».

Что делать, если нашли ошибки?

• Не скрывайте — лучше признать и исправить до прихода аудитора.
• Оформите корректировки — проводки, пояснения, дополнительные соглашения.
• Подготовьте обоснования — письма от контрагентов, расчёты, ссылки на нормы.

Вывод

Выездной аудит — не карательная мера, а инструмент улучшения процессов. Чек‑лист поможет:

• выявить «слабые места» до проверки;
• сократить время на взаимодействие с аудитором;
• снизить риск негативных выводов в заключении.

Главное правило: чем прозрачнее учёт и документооборот, тем спокойнее пройдёт аудит. Начните подготовку за 1–2 месяца до назначенной даты — это сэкономит нервы и ресурсы.

После вашего обращения в ООО "ЮРС-РУСЬ" наши специалисты сформируют для вас наиболее выгодное коммерческое предложение и свяжутся с вами.

Как только вы будете удовлетворены предлагаемыми условиями, начнётся процесс сертификации.

Официальный веб-сайт: urs-rus.com

Тел.: +7 (812) 324-87-38
E-mail: mail@urs-russia.com